Польша взимает корпоративный и личный подоходный налог со своих резидентов, включая польские дочерние компании иностранных компаний, в отношении доходов и прироста капитала, полученных в любой точке мира. Нерезиденты, которые ведут бизнес в Польше, работают в Польше или продают определенные виды недвижимости, также облагаются польским подоходным налогом, но только в отношении дохода, полученного в Польше. В Польше нет провинциальных или местных подоходных налогов.

Как правило, компании, имеющие зарегистрированный офис или место управления в Польше, несут ответственность за уплату польского корпоративного подоходного налога (КПН) в отношении своих доходов и прироста капитала по всему миру (т. е. они имеют неограниченные налоговые обязательства). Если компания не имеет зарегистрированного офиса или места управления в Польше, налог на прибыль в Польше взимается только с дохода и прироста капитала, фактически полученных в Польше (т.е. они имеют ограниченные налоговые обязательства). Иностранные партнерства, получающие доход в Польше, также облагаются корпоративным налогом в Польше, если они рассматриваются как непрозрачные для налогообложения юридические лица в своей стране, если у вас есть свой бизнес заказывать товара с Польши можете на сайте https://zakupis.pl.

Филиал компании-нерезидента не является отдельным юридическим лицом или налогоплательщиком для целей налогообложения прибыли в Польше. Как правило, иностранная компания уплачивает налог с доходов, полученных в результате деятельности филиала и отнесенных на филиал. Правила в отношении налогооблагаемого дохода, не облагаемых налогом расходов, амортизации и других факторов, применимых к компании-нерезиденту, имеющей филиал в Польше, в целом такие же, как и к польским компаниям. Компания-нерезидент обычно облагается налогом на доходы, определенные на основании бухгалтерских записей филиала.

Общее правило предотвращения уклонения от уплаты налогов (GAAR)

GAAR применяется к юридическим структурам, где основной или одной из основных целей соглашения (или серии соглашений) является получение налогового преимущества, которое противоречит предмету или цели налогового регулирования в данных обстоятельствах, при условии, что ход действий искусственный.

Образ действий не является искусственным, если, исходя из существующих обстоятельств, юридическое лицо, действующее разумно и преследующее законные цели, приняло бы преимущественно такой образ действий по обоснованным экономическим причинам. Цель получения налогового преимущества, противоречащая предмету или цели налогового законодательства или его положениям, не может считаться уважительной экономической причиной.

Юридическая структура, в том числе сделка или серия сделок, считается созданной, главным образом, для получения налоговой выгоды, если другие коммерческие причины такой структуры, указанные налогоплательщиком, считаются несущественными.

GAAR может применяться к соглашениям, которые приводят к налоговым преимуществам в отношении любого налога (за исключением НДС, где применяется особое понятие «злоупотребления законом»).

Помимо уплаты неуплаченного налога со штрафными процентами, применение GAAR (или других мер по борьбе с налоговыми злоупотреблениями) также может повлечь за собой дополнительные налоговые обязательства (10% или 40%, но при определенных обстоятельствах может быть удвоено).

Обратите внимание, что налоговая среда в Польше резко изменилась за последние несколько лет и в настоящее время является довольно строгой. Следует отметить, что политику польского правительства можно охарактеризовать как сильно смещающуюся в сторону профискального подхода, что, по-видимому, является результатом увеличения государственных расходов. Таким образом, надлежащий анализ и защита транзакций с точки зрения потенциального уклонения от уплаты налогов имеет решающее значение.